미국 주식 투자(35): 주식 관련 세금 개요

 

미국 주식 투자(35): 주식 관련 세금 개요

미국 주식 투자는 포트폴리오를 다각화하거나 글로벌 금융 시장에 참여하고자 하는 한국인에게 좋은 투자가 될 수 있습니다. 그러나 미국 주식 투자에 따른 세금을 이해하고 관련 세법을 준수하는 것이 중요합니다. 이번 글에서는 한국인이 온라인으로 미국 주식에 투자할 때 고려해야 할 양도소득세, 배당세, 유산세, 해외계좌납세법(FATCA) 신고 요건 등 세금에 대해 알아보겠습니다.

 

 

▌자본 이득세

자본 이득이란 주식과 같은 자산을 처음에 지불한 가격보다 높은 가격에 판매하여 얻은 이익을 말합니다. 자본 이득세는 이 이익에 대한 세금입니다. 미국에서 자본 이득 세율은 자산의 보유 기간에 따라 달라집니다. 

• 단기 자본 이득: 한국 투자자가 미국 주식을 1년 미만 보유하고 있다가 매도하는 경우, 양도차익에 대해 단기 양도소득세가 부과됩니다. 단기 자본 이득은 일반 소득과 동일한 세율로 과세되며, 고소득자의 경우 최고 37%의 세율이 적용됩니다. 

• 장기 자본 이득: 한국 투자자가 미국 주식을 1년 이상 보유하고 있다가 매도하는 경우, 양도차익에 대해 장기 양도소득세가 부과됩니다. 장기 양도소득세율은 일반적으로 단기 양도소득세율보다 낮으며, 고소득 개인의 경우 최대 20%의 세율이 적용됩니다. 

비거주 외국인(NRA)의 양도소득세율은 미국 시민권자 및 거주자의 세율과 다를 수 있다는 점에 유의할 필요가 있습니다. 비거주 외국인은 미국 주식 매각으로 인한 자본 이득을 포함하여 미국 원천 자본 이득에 대해 30%의 고정 세율이 적용됩니다. 그러나 미국과 한국 등 다른 국가 간의 특정 조세 조약에 따라 세율이 더 낮아질 수 있습니다.

 

 

▌배당세

배당금은 회사가 이익의 일부로 주주에게 지급하는 금액입니다. 배당세는 이러한 지급에 대한 세금입니다. 미국에서 배당금은 자본 이득과는 다른 세율이 적용됩니다. 

• 적격 배당: 적격 배당금에는 장기 자본 이득과 동일한 세율이 적용됩니다. 한국 투자자의 경우 앞서 언급한 바와 같이 적격 배당에 대한 최대 세율은 20%입니다. 

• 비적격 배당: 비적격 배당금은 일반 소득과 동일한 세율로 과세되며, 고소득 개인의 경우 최고 37%의 세율이 적용됩니다. 

양도소득세와 마찬가지로 비적격 배당에 대한 배당 세율은 미국 시민권자 및 거주자에 대한 세율과 다를 수 있습니다. NRA는 미국 원천 배당금에 대해 30%의 고정 세금이 부과됩니다. 그러나 특정 조세 조약에 따라 세율이 더 낮아질 수 있습니다.

 

▌상속세

상속세는 사망한 사람이 재산을 상속인에게 이전할 때 부과하는 세금입니다. 한국 투자자가 사망 당시 미국 주식을 소유하고 있었다면 그 유산에 미국 상속세가 부과될 수 있습니다. 미국 상속세는 미국 주식을 포함하여 사망 당시 사망자가 소유한 자산의 공정시장가액에 적용됩니다. 

미국 상속세에는 면세 금액이 있으며, 이는 면세로 물려줄 수 있는 자산의 총액입니다. 2021년 면제 금액은 1인당 1,170만 달러입니다. 그러나 한국 투자자의 재산이 이 금액을 초과하는 경우 최대 40%의 세율로 상속세가 부과될 수 있습니다. 

상속세법은 복잡할 수 있으므로 특정 상황에 대한 영향을 이해하기 위해 전문가의 조언을 구하는 것이 필수입니다.

 

 

▌해외계좌납세준수법(FATCA) 신고 요건

해외계좌납세준수법(FATCA)은 외국 금융기관이 미국 계좌 소유자에 대한 정보를 미국 국세청(IRS)에 보고하도록 규정하는 미국 법률입니다. FATCA의 목표는 미국 시민과 거주자가 미국 외 지역에 자산과 소득을 보유하고 있는 경우 탈세를 방지하는 것입니다. FATCA는 미국 주식을 포함한 해외 금융 자산을 보유한 미국 납세자에게도 신고 의무를 부과합니다. 

한국 투자자가 한국 증권사 등 외국 금융기관에 미국 주식을 보유하고 있는 경우, 해당 금융기관은 해당 주식에 대한 정보를 IRS에 보고해야 할 수 있습니다. 또한, 한국 투자자는 미국 세금 신고서에 해당 미국 주식의 소유권을 신고해야 할 수 있으며, 여기에는 해당 연도의 주식 최대 가치가 포함될 수 있습니다. 

FATCA 신고 요건을 준수하지 않을 경우 상당한 과태료가 부과될 수 있으므로 규정을 이해하고 준수하는 것이 필수적입니다.

 

 

2023.04.01 - [경제상식] - 미국 주식 투자(34): 스몰캡(소형주)은 위험? 전략은?

미국 주식 투자(34): 스몰캡(소형주)은 위험? 전략은?

2023.04.01 - [경제상식] - 미국 주식 투자(32): FOMC를 알면 주식시장의 흐름이 보인다?

미국 주식 투자(32): FOMC를 알면 주식시장의 흐름이 보인다?

2023.03.31 - [경제상식] - 미국 주식 투자(30): 베어 마켓과 불 마켓의 유래는?

미국 주식 투자(30): 베어 마켓과 불 마켓의 유래는?