미국 주식 투자(77): 미국 주식 투자에 대한 세금

 

미국 주식 투자(77): 미국 주식 투자에 대한 세금

미국 주식에 투자하는 것은 포트폴리오를 다양화하고 잠재적으로 상당한 수익을 얻을 수 있는 매력적인 기회가 될 수 있습니다. 하지만 외국인으로서 미국 주식에 투자할 때 세금에 어떤 영향을 미치는지 이해하는 것이 중요합니다. 이 글에서는 어떤 세금이 부과될 수 있는지, 세금 부담을 최소화하는 방법, 유의해야 할 중요한 세금 마감일을 포함하여 외국인으로서 미국 주식 투자에 대한 세금에 대해 알아야 할 모든 것을 다룹니다.

 

 

▌투자 소득에 대한 세금

외국인으로서 미국 주식 투자에 대해 자세히 알아보기 전에 투자 소득에 대한 세금의 기본 사항을 이해하는 것이 중요합니다. 투자 소득은 배당금, 이자 또는 자본 이득과 같이 투자로 벌어들이는 모든 돈을 말합니다. 

미국에서는 투자 소득에 연방 및 주 소득세가 부과됩니다. 투자 소득에 대한 연방 세율은 소득 수준과 받는 투자 소득의 유형에 따라 달라집니다. 예를 들어, 장기 자본 이득(1년 이상 보유한 자산의 매각으로 인한 이익)에 대한 세율은 일반적으로 단기 자본 이득(1년 이하 보유한 자산의 매각으로 인한 이익)에 대한 세율보다 낮습니다. 

투자 소득에 대한 주 세율은 주마다 다릅니다. 플로리다, 텍사스, 네바다와 같은 일부 주에서는 주 소득세가 없는 반면, 캘리포니아, 뉴욕과 같은 일부 주에서는 주 소득세율이 높습니다. 

투자 소득에는 연방 및 주 소득세 외에도 순투자소득세(NIIT)와 같은 다른 세금이 부과될 수 있습니다. NIIT는 투자 소득에 대한 3.8% 세금으로, 수정 조정 총소득(MAGI)이 20만 달러(부부 공동 신고 시 25만 달러)를 초과하는 개인에게 적용됩니다.

 

 

▌미국 주식에 투자하는 외국인 투자자에게는 어떤 세금이?

미국 주식에 투자하는 외국인 투자자에게는 연방 소득세, 주 소득세, 원천징수세 등 다양한 세금이 부과됩니다. 

1. 연방 소득세

미국 주식에 투자하는 외국인 투자자는 배당금 및 자본 이득을 포함한 미국 원천 소득에 대해 연방 소득세가 부과됩니다. 외국인 투자자의 투자 소득에 대한 연방 소득세율은 외국인 투자자의 본국과 미국 간의 조세 조약에 따라 더 낮은 세율이 적용되지 않는 한 일반적으로 30%입니다. 

2. 조세 조약

미국은 전 세계 여러 국가와 조세 조약을 체결하고 있습니다. 이러한 조약은 상대국에서 소득을 얻는 각 국가의 거주자에 대한 투자 소득 과세 방식에 대한 규칙을 제공합니다. 조세 조약은 투자 소득에 대해 기본 세율인 30%보다 낮은 세율을 규정할 수 있습니다. 

조세 조약에 따라 낮은 세율을 적용받으려면 외국인 투자자는 투자 소득의 미국 지급인에게 유효한 양식 W-8BEN을 제출해야 합니다. W-8BEN은 외국인 투자자가 미국과 조세 조약을 체결한 국가의 거주자이며, 해당 투자자가 조세 조약에 따라 감면 세율을 적용받을 자격이 있음을 증명합니다. 

3. 주 소득세

미국 주식에 투자하는 외국인 투자자에게도 미국 원천 소득에 대한 주 소득세가 부과될 수 있습니다. 주 소득세율은 주마다 다르며 일부 주에서는 외국인 투자자에게 세금 면제 또는 세액 공제를 제공할 수 있습니다. 외국인 투자자는 미국 주식을 보유하고 있는 주의 세법을 확인하여 주 소득세 부과 대상인지 여부와 세율을 확인해야 합니다. 

4. 원천징수세

미국 주식에 투자하는 외국인 투자자는 미국 원천 소득에 대해서도 원천징수 세금이 부과됩니다. 원천징수세는 투자 소득의 미국 지급자가 원천징수하여 미국 정부에 송금하는 세금입니다. 외국인 투자자의 투자 소득에 대한 원천징수 세율은 조세 조약에 따라 더 낮은 세율이 적용되지 않는 한 일반적으로 30%입니다. 

원천징수세는 원천에서 공제되므로 외국인 투자자에게 지급되기 전에 배당금 또는 자본 이득 지급액에서 공제됩니다. 예를 들어 외국인 투자자가 미국 회사로부터 1,000달러의 배당금을 받았는데 원천징수 세율이 30%인 경우 미국 지급자는 원천징수세 300달러를 공제하고 투자자에게 700달러를 지급합니다. 

그러나 조세 조약이 적용되어 외국인 투자자가 더 낮은 원천징수 세율을 적용받을 자격이 있는 경우, 유효한 양식 W-8BEN을 미국 지급자에게 제출하여 더 낮은 세율을 요청할 수 있습니다. 그러면 미국 지급인은 조약에 명시된 인하된 세율로 원천징수합니다.

 

 

▌미국 주식에 대한 세금 부담을 최소화하는 방법

미국 주식에 투자하는 외국인 투자자에게는 다양한 세금이 부과되지만, 세금 부담을 최소화하기 위해 사용할 수 있는 몇 가지 전략이 있습니다. 

1. 조세 조약 혜택

외국인 투자자가 미국 주식에 대한 세금 책임을 줄이는 가장 효과적인 방법 중 하나는 조세 조약 혜택을 이용하는 것입니다. 앞서 언급했듯이 미국과 다른 국가 간의 조세 조약은 상대국에서 소득을 얻는 각 국가의 거주자에게 투자 소득에 대해 낮은 세율을 제공합니다. 

조세 조약에 따라 낮은 세율을 적용받으려면 외국인 투자자는 투자 소득의 미국 지급인에게 유효한 양식 W-8BEN을 제출해야 합니다. W-8BEN은 외국인 투자자가 미국과 조세 조약을 체결한 국가의 거주자이며, 해당 투자자가 조세 조약에 따라 감면 세율을 적용받을 자격이 있음을 증명합니다. 

2. 세금 효율적인 투자

외국인 투자자가 미국 주식에 대한 세금 부담을 최소화할 수 있는 또 다른 방법은 세금 효율적인 투자에 참여하는 것입니다. 세금 효율적인 투자는 세금을 최소화하는 방향으로 투자 결정을 내리는 것을 포함합니다. 외국인 투자자에게 적용될 수 있는 몇 가지 세금 효율적인 투자 전략은 다음과 같습니다. 

• 장기적으로 미국 주식을 보유하여 낮은 장기 자본 이득 세율을 활용하기

• 회전율이 낮고 세금을 최소화하도록 설계된 ETF(상장지수펀드) 또는 인덱스 펀드와 같은 세금 효율적인 펀드에 투자하기

• 연방 소득세가 면제되는 지방채와 같은 비과세 증권에 투자하는 경우 

3. 외국인 세금 공제

미국 주식에 투자하는 외국인 투자자는 외국 세금 공제를 신청하여 미국 세금을 줄일 수도 있습니다. 외국 세금 공제란 납세자가 외국 원천 소득에 대해 납부한 외국 세금에 대해 미국 세금 신고서에 청구할 수 있는 세액 공제입니다. 외국인 투자자가 본국에서 미국 주식 소득에 대한 세금을 납부하는 경우, 미국 세금 신고서에 외국 세금 공제를 청구할 수 있습니다. 

외국 세금 공제를 신청하려면 외국인 투자자는 미국 세금 보고서와 함께 양식 1116을 제출해야 합니다. 외국 세금 공제는 외국 원천 소득에 대해 납부해야 할 미국 세금 금액으로 제한됩니다.

 

 

▌유의해야 할 중요한 세금 마감일

미국 주식에 투자하는 외국인 투자자는 과태료를 피하고 세금 책임을 최소화하기 위해 몇 가지 중요한 세금 마감일을 알고 있어야 합니다. 

1. 양식 W-8BEN

외국인 투자자가 조세 조약 혜택을 받으려면 투자 소득의 미국 지급인에게 유효한 양식 W-8BEN을 제공해야 합니다. W-8BEN은 투자 소득이 지급되기 전에 지급인에게 제공되어야 합니다. 

2. 세금 보고서 제출 마감일

미국 주식에 투자하는 외국인 투자자는 과세 대상인 미국 원천 소득이 있는 경우 미국 세금 신고서를 제출해야 합니다. 미국 세금 신고서 제출 마감일은 다음 해 4월 15일이며, 투자자가 미국과 소득세 조약을 체결한 국가의 거주자인 경우 6월 15일입니다. 그러나 투자자가 납부해야 할 세금이 있는 경우 4월 15일까지 납부해야 벌금과 이자 부과를 피할 수 있습니다. 

3. 해외 계좌 신고 요건

미국 주식에 투자하는 외국인 투자자는 외국인 계좌 보고 요건도 준수해야 할 수 있습니다. 외국인 투자자가 은행 계좌, 중개 계좌, 뮤추얼 펀드 등 하나 이상의 외국 금융 계좌에 대한 재정적 이해관계가 있거나 서명 권한이 있는 경우, 미국 재무부 금융범죄단속네트워크(FinCEN)에 외국 은행 계좌 보고서(FBAR)로도 알려진 FinCEN 양식 114를 제출해야 할 수 있습니다. 

해외 금융 계좌의 총액이 연도 중 어느 때라도 $10,000를 초과하는 경우 다음 해 4월 15일까지 외국 은행 계좌 보고서를 제출해야 합니다. 외국 은행 계좌 보고서를 제출하지 않으면 상당한 벌금이 부과될 수 있습니다.

 

 

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